2-НДФЛ онлайн — это новая услуга, предоставляемая организациям и предпринимателям, у которых нет собственной бухгалтерской службы. Такой сервис позволяет осуществить бесплатное онлайн-заполнение справки 2-НДФЛ . Разберемся, что представляют собой эти сервисы и можно ли ими пользоваться.
В каком виде сдавать расчет 2-НДФЛ
Согласно п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных наемными работниками, в том числе по гражданско-правовым договорам. Также в обязанности налогового агента входит учет всех льгот, предоставляемых работнику.
П. 2 ст. 230 НК РФ говорит о том, что сведения о начисленных доходах и удержанном и уплаченном в бюджетную систему налоге должны быть поданы в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в срок не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. При этом организации, предоставляющие сведения менее чем на 10 (а с 2016 года — 25) человек, могут подать их на бумажном носителе, и ИФНС обязана их принять.
Если же численность граждан, получивших доход от налогового агента за отчетный период, составляет 10 (с 2016 года — 25) и более человек, то сведения передаются только в электронном виде. Информация о том, кто имеет право передавать сведения через коммуникационные каналы связи — сам налоговый агент или организация, с которой агента связывают договорные отношения о пользовании каналами связи, в Налоговом кодексе РФ отсутствует.
Как рассчитать и заполнить 2-НДФЛ онлайн бесплатно
В случае невозможности в силу различных причин воспользоваться специальными программными средствами, позволяющими заполнить и распечатать справки 2-НДФЛ, можно прибегнуть к услуге по заполнению 2-НДФЛ онлайн .
Основное количество сервисов, предлагающих возможность по заполнению 2-НДФЛ онлайн в 2015 -2016 годах, разработано с учетом всех требований законодательства в части 2-НДФЛ. При выборе подобного сервиса нелишним будет обратить внимание на то, ведется ли подсчет доходов и вычетов автоматически или придется производить некоторые подсчеты вручную.
Уважающий пользователя сервис в обязательном порядке дополнен калькулятором 2-НДФЛ онлайн, призванным избавить его от рутинной работы по суммированию дохода, выплаченного работнику, налога, подлежащего удержанию, и льгот по налогу, предоставленных налоговым агентом по заявлению работника или иного получателя дохода.
Как правильно сделать 2-НДФЛ онлайн
При всем том, что сервисы позволяют сформировать и заполнить справку 2-НДФЛ онлайн бесплатно, в большинстве из них не реализована функция формирования реестра справок, который необходимо предоставлять в ИФНС. Следовательно, реестр придется формировать где-либо еще, а большинство сервисов пригодны только для того, чтобы сделать справку, выдаваемую на руки сотруднику.
Калькулятор 2-НДФЛ онлайн
Такой калькулятор есть на многих сервисах. Достаточно заполнить графу «Сумма оклада» и выбрать подходящую ставку. Калькулятор может учитывать следующие вычеты: расходы на собственное обучение и обучение детей, на благотворительность, лечение, в том числе дорогостоящее, пенсионные платежи и расходы на покупку или проценты по кредиту на недвижимость.
Единственный момент, который может затруднить использование калькулятора, — устаревшие ставки (на это надо обратить внимание перед тем, как использовать его). В любом случае применение онлайн-калькулятора предполагает понимание сути расчета НДФЛ.
Возможна ли сдача 2-НДФЛ в 2015-2016 годах онлайн
Возможна. Но организация, будь то сам налоговый агент, передающий сведения из бухгалтерской программы, или сторонняя организация, действующая по доверенности, выданной налоговому агенту, должна предварительно получить усиленную квалифицированную электронную подпись, дающую право заверять документы при отсутствии обычной подписи.
Ответственность за несдачу 2-НДФЛ
Независимо от того, как и кем заполнялась справка 2-НДФЛ (онлайн или с помощью программных средств), а также от того, как предприятие обязано сдавать отчетность (на бумажном носителе или в электронном виде), ответственность за ее несдачу или несвоевременную сдачу возлагается (в соответствии со ст. 126 НК РФ) на налогового агента. С 2016 года перечень санкций дополнен ст. 126.1 НК РФ, предусматривающей ответственность за недостоверность сведений, поданных налоговым агентом в ИФНС.
Справка 2 НДФЛ относится к обязательной налоговой отчетности годовой периодичности. По истечении периода бухгалтер формирует показатели по каждому сотруднику, у которого начислен доход, и передает в фискальные органы. Для составления декларации у юр лица есть три месяца, подать в ИМНС справку нужно до 1 апреля, а если НДФЛ в течение года не был удержан, отчет подают до 1 марта.
При обращении физ. лица к работодателю по вопросу выдачи справки в иные инстанции, например, для кредита, у бухгалтера есть всего 3 дня на формирование сведений. Чтобы облегчить работу и избежать ошибок можно 2 НДФЛ отчет заполнить онлайн. Все нюансы таких сервисов расскажем в нашем обзоре.
Программа для заполнения 2 НДФЛ декларации онлайн предназначена для среднего и малого бизнеса. Отличный интерфейс и доступное формирование понятны даже начинающим пользователям. Кроме того, есть возможность настроить обмен данных с бухгалтерской программой, благодаря этому заполнить справку 2 НДФЛ можно за несколько минут.
После онлайн формирования показателей, их необходимо проверить, программа подсветит ошибки другим цветом. После исправления сведений выводят справку на печать.
Как установить на компьютер программу
Программный продукт предлагают многие сервисы, следует предварительно его протестировать. Перед установкой необходимо ознакомиться с описанием реализованных задач, возможностями и обновлением онлайн, чтобы все отчеты формировались с учетом изменений законодательной базы. Если перед заполнением декларации были утверждены новые правовые нормы для 2 НДФЛ, необходимо проверить их наличие в обновлении.
Если все обновления проводятся в онлайн автоматическом режиме, следует связаться с разработчиками, для уточнения деталей работы в онлайн-сервисе. Только после этого можно приступать к скачиванию на компьютер, следуя за подсказками. Завершение установки формы на рабочий стол выполняется после выбора соответствующей кнопки.
Особенности установки программы на компьютер
После распаковки файла необходимо проверить его на наличие ошибок, для этого в меню открыть и выбрать соответствующий файл. Любой программный комплекс настроен на самостоятельную онлайн диагностику программы. При обнаружении неточностей она выведет их на монитор.
В онлайн калькуляторе бухгалтер может решать следующие задачи:
- Производить автоматический обмен показателей, уточнять налоговые вычеты;
- формировать и передавать декларации 2 НДФЛ на каждое физическое лицо в фискальные службы;
- существует возможность автоматической проверки и исправления неточностей;
- заверять отчет ЭЦП, передавать 2 НДФЛ в налоговую через интернет.
В онлайн-сервисах уточнены все изменения законодательства:
- Добавлены графы для отражения реорганизации или ликвидации компании;
- инвестиционный вычет исключен из 4 раздела;
- в бланке обновлен штрихкод, с правой стороны данного поля стоит ссылка на измененный законодательный акт;
- в справочнике введены новые коды доходов и вычета.
В онлайн-сервисе предусмотрена автоматическая проверка справки, выполнить ее необходимо до представления отчета в ИМНС. Это убережет компанию от применения взысканий во время контроля декларации инспектором.
Если предприятие решило приобрести платный пакет, предварительно можно поработать на бесплатном тестовом варианте, для этого необходимо запустить программу на сайте разработчиков и выполнять подсказки редактора.
При заполнении отчета 2 НДФЛ онлайн полные данные в справочник вводятся только один раз. Если бухгалтерия ведется в специализированной программе, есть возможность настройки и обмена первичной информации.
Согласно последним законодательным изменениям, из декларации исключен полный адрес физ. лица – гражданина Российской Федерации, начиная с отчета за 2017 год его указывать не нужно.
Важно при первом онлайн формировании сведений проверить заполнение основных показателей:
- Наименование контрагента согласно уставным документам;
- код ИМНС, для индивидуальных предпринимателей привязан к месту жительства налогоплательщика;
Во время первого формирования справки, проверяют вводные данные для расчета НДФЛ: налоговую ставку и право на вычеты, только в таком случае все показатели будут рассчитаны верно.
- Для физического лица проверяют фамилию, имя, отчество и формируют без сокращений. Отчество указывается при наличии;
- в справочнике необходимо проверить ограничение максимального заработка для представления вычетов, кроме того суммы фиксированных налоговых льгот.
Можно ли сделать 2 НДФЛ онлайн – история вопроса
В личном онлайн кабинете плательщика есть возможность уточнить, сдана ли декларация в налоговую инспекцию. Раньше скачать документ, посмотреть показатели и воспользоваться скачанной формой, как бумажным носителем, было невозможно.
Но в ноябре 2017 года каждый пользователь, у которого есть личный кабинет на официальном сайте налоговой инспекции может получать и просматривать файл по справке 2 на свой персональный компьютер, при условии, что она была сдана и принята ранее.
К скачиванию доступны форматы PDF и XML, кроме того, скачанный бланк уже подписан электронной цифровой подписью. Это большое преимущество, так как при необходимости подачи декларации не нужно приходить в бухгалтерию, ждать три дня пока бланк сформирует бухгалтер.
Пользователь может самостоятельно сделать справку, кроме того, есть еще одно нововведение – онлайн 2 НДФЛ можно отправить стороннему контрагенту, например в банк, в электронном виде.
Заключение
С помощью программного онлайн-сервиса вносят первичные данные, корректируют показатели, проверяют заполнение и передают формы в фискальные органы. В архивной базе хранится вся информация, поэтому при необходимости можно воспользоваться в любое время.
Основное преимущество такого заполнения – нет погрешностей, возникающих в случае ручного формирования декларации, а это значит, что неточности, источником которых является человеческий фактор, при проверке обнаружены не будут.
Эта статья посвящена новой 2-НДФЛ с 2018 года, о чём должны знать все налоговые агенты – организации, ИП и их бухгалтеры. Поможем скачать изменённую справку о доходах физических лиц за 2017 год, а также грамотно её заполнить с учётом требований закона и предписаний Налоговой службы России.
Утверждён новый бланк 2-НДФЛ с 2018 года
ФНС обновила справку о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Так, 30 января 2018 года Минюст России зарегистрировал приказ Налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19 с изменениями в прежний бланк (далее – Приказ № ММВ-7-11/19).
Сама новая форма 2-НДФЛ с 2018 года, как и раньше, закреплена приказом ФНС России от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485, но в новой редакции – от 17.01.2018.
В итоге, новые справки 2-НДФЛ с 2018 года выглядят следующим образом:
За какой период актуальна новая справка о доходах
В Приказе № ММВ-7-11/19 особо отмечено, что он начинает действовать с представления сведений о доходах физических лиц за налоговый период 2017 года.
Поэтому уже сейчас есть смысл скачать новую форму 2-НДФЛ 2018 года. Сделать это можно бесплатно с нашего сайта по прямой ссылке .
Пример заполнения
Теперь расскажем и покажем, как заполнить новую форму справки 2-НДФЛ в 2018 году на конкретном примере.
Ситуация
Широкова Елена Алексеевна работает по трудовому договору в ООО «Гуру». Она – российский налоговый резидент. Ежемесячный оклад составляет 40 000 рублей.
В феврале 2017 года она подала заявление на «детский» вычет на первого ребенка (1400 р. в месяц).
С 1 по 30 апреля Широкова была в отпуске. Отпускные в сумме 37 600 рублей выплачены ей 26.03.2017.
В августе Широкова болела, пособие по больничному выдано в размере 4500 рублей.
В сентябре ей перечислена материальная помощь в сумме 6000 рублей, а в декабре – премия по итогам работы за 2017 год – 20 500 рублей.
Подоходный налог со всех доходов ООО «Гуру» удержало и перечислило полностью.
Образец заполнения
С учётом приведённых условий итог заполнения новой формы 2-НДФЛ в 2018 году на Е.А. Широкову бухгалтерией ООО «Гуру» будет выглядеть следующим образом:
Пояснения к образцу
Для целей заполнения раздела 4 справки о доходах детский вычет положен, пока годовой доход не превысит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). У Широковой это произошло с сентября 2017 года, поэтому есть право на вычет только за первые 8 месяцев 2017 года (1400 руб. × 8 = 11 200 руб.).
В разделе 5 справки 2-НДФЛ налоговая база – это все доходы за минусом вычетов. То есть в нашем случае:
503 700 руб. – (4000 руб. + 11 200 руб.) = 492 100 руб.
Что изменилось
На первый взгляд, изменения в новую форму бланка 2-НДФЛ 2018 года не сразу бросаются в глаза, однако они есть.
Реорганизация (ликвидация) и сдача правопреемником
Во-первых, в новой форме справки 2-НДФЛ с 2018 года появились поля на случай сдачи её правопреемником реорганизованного лица:
Новый п. 5 ст. 230 НК РФ уточняет: невзирая на вид реорганизации (ликвидации) – присоединение/разделение/преобразование/слияние/разделение – правопреемник обязан сдать за реорганизованную структуру в ИФНС по месту своего учёта формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При условии, что реорганизованная компания этого не сделала. Аналогичная обязанность и в отношении сдачи уточнённых сведений.
Согласно новой версии Приложения № 2 «Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения)» к правилам заполнения формы 2-НДФЛ, установлены следующие коды:
- «0» – ликвидация;
- «1» – преобразование;
- «2» – слияние;
- «3» – разделение;
- «5» – присоединение;
- «6» – разделение с одновременным присоединением.
По новым правилам правопреемник указывает код ОКТМО именно по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособки. В строке «Налоговый агент» правопреемник тоже указывает название реорганизованной компании.
Адресных данных физлиц больше нет
Ещё форма 2-НДФЛ в 2018 году «похудела» на целый ряд. В итоге Раздел 2 справки стал меньше ровно вдвое:
Во-вторых, новая форма 2-НДФЛ утверждена в 2018 году без строк, где ранее нужно было указывать точный адрес каждого физлица – получателя дохода:
Сервис позволяет:
- Подготовить отчет
- Сформировать файл
- Протестировать на ошибки
- Распечатать отчет
- Отправить через интернет!
Справки 2-НДФЛ в 2018 году: новая форма и образец заполнения
Форма справки 2-НДФЛ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (в ред. приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@). Она действует весь 2018 год. С 1 января 2019 года будет применяться новая справка. Она утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.
Изменения в новой форме:
- составляется на машиночитаемом бланке;
- для работников и для ФНС формируется на разных бланках.
Кто должен составлять и сдавать справки 2-НДФЛ
Справки по форме 2- НДФЛ должны сдавать организации и ИП, которые выплачивают доход физическим лицам. Эта обязанность закреплена в п.1, п.2 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ.
Справки 2-НДФЛ сдавать не нужно, если выплатили физлицу:
Только необлагаемые доходы (п. 28 ст. 217 НК РФ, письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/787@);
Доходы, с которых физическое лицо само должно заплатить налог и подать декларацию (ст. 227, ст. 228 НК РФ);
Доходы, указанные в ст. 226.1 НК РФ.
Если в отчетном (истекшем) году организация не выплачивала физическому лицу доходов, с которых необходимо было удерживать НДФЛ, то справку 2-НДФЛ («нулевую») представлять не нужно. К примеру, если выплатили только необлагаемые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ.
Куда сдавать 2-НДФЛ
В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ отчетность по 2-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета.
2-НДФЛ за работников обособленных подразделений сдавайте в ИФНС по месту их учета. То же самое, когда обособленное подразделение выплачивает доходы физлицам по ГПД.
Какие доходы включить в справку 2-НДФЛ 2018
Как заполнить справку 2-НДФЛ
Общие требования к заполнению справки 2-НДФЛ следующие:
- Справки 2-НДФЛ заполняются налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.
- Если налоговый агент начислил физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3-5 заполняются для каждой из ставок.
- При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, Справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (Приложение 1 Порядка заполнения справки) и «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (Приложение 2 Порядка заполнения справки).
- В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.
- Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом (xml) представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.
Таблица 2. Как заполнять справки 2-НДФЛ
|
Раздел |
Указываемая информация |
|
Заголовок |
Указываются: Налоговый период, за который составляется форма Справки; Порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде; Дата составления формы; Указывается «Признак» и проставляется: цифра 1 - если Справка 2-НДФЛ представляется исходя из положений п. 2 ст. 230 НК РФ; цифра 2 - если Справка представляется согласно положениям п. 5 ст. 226 НК РФ. При составлении первичной формы Справки проставляется "00" в поле «Номер корректировки»; При составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке (Например, "01", "02" и т.д.); При составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра "99". В поле "в ИФНС (код)" - четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете. (Раздел II Порядка заполнения справки) |
|
Раздел 1 «Данные о налоговом агенте» |
Указываются Код по ОКТМО, контактный телефон налогового агента; ИНН и КПП; наименование организации согласно ее учредительным документам (Раздел III Порядка заполнения справки) |
|
Раздел 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода» |
Указываются ИНН физического лица-налогоплательщика; фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика; код статуса налогоплательщика; дата рождения; числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик; код вида документа, удостоверяющего личность и его реквизиты; полный адрес места жительства налогоплательщика; (Раздел IV Порядка заполнения справки) |
|
Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» |
указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов. (Раздел V Порядка заполнения справки) |
|
Раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» |
отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах. (Раздел VI Порядка заполнения справки) |
|
Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога» |
отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3. (Раздел VII Порядка заполнения справки) |
Как заполнить 2-НДФЛ в бухгалтерской программе
Рассмотрим порядок заполнения справок в бухгалтерских программах: Бухсофт Онлайн , 1C:Бухгалтерия и Контур.Бухгалтерия.
Бухсофт Онлайн
1. Зайдите в модуль « » в раздел Фонды/НДФЛ и выберите «2-НДФЛ».
2. В открывшемся окне во вкладке «Анкета» заполните и проверьте данные по сотруднику.
4. В открывшемся окне отразите данные по разделам 3-5 справки 2-НДФЛ.
1C:Предприятие
1. Зайдите в раздел «Зарплата и кадры/НДФЛ/2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Нажмите «Создать».
2. Заполните шапку и подписи.
3. Затем с помощью кнопки «Заполнить» запустите процедуру автоматического сбора сведений о доходах физических лиц по данным информационной базы. Список подготовленных справок о доходах физических лиц отобразится в табличной части документа. При автоматическом заполнении в документ попадают только те суммы доходов, вычетов и налогов физических лиц, которые относятся к указанному в шапке документа ОКТМО/КПП. При необходимости данные документа 2-НДФЛ сотрудника можно корректировать вручную, однако вместо этого рекомендуется исправлять собственно учетные данные, после чего перезаполнять данные в документе.
4. Данные на закладке «Личные данные» заполняются автоматически. Если некоторые личные данные не заполнены или заполнены некорректно, то можно непосредственно из формы документа по ссылке «Редактировать карточку сотрудника» изменить персональные данные сотрудника. Отредактированные данные обновятся в форме автоматически.
Реквизиты уведомления на уменьшение налога на авансовые платежи (номер, дата уведомления и код ИФНС, выдавшей его) заполняются автоматически данными, указанными в документе «Авансовый платеж по НДФЛ».
5. После подготовки сведений документ «2-НДФЛ для передачи в ИФНС» следует записать.
Контур.Бухгалтерия
1. В главном окне программы выбираем вкладку «Отчетность» и нажимаем кнопку «Создать отчет».
2. В открывшемся окне в разделе «ФНС» выбираем пункт «2-НДФЛ». И указываем отчетный период.
2-НДФЛ за год с 01.01.2019 может выглядеть по-разному в зависимости от того, для кого вы ее составляете: для налоговой или для работника. Как правильно оформить справку 2-НДФЛ для ФНС? Какие нюансы следует учесть при составлении справки сотруднику? В какие сроки следует представить формуляр фискалам? Что будет, если отказать работнику в выдаче справки 2-НДФЛ? В статье мы рассмотрим эти и другие вопросы, а также приведем образец заполнения формы для ИФНС.
Общие сведения о документе: назначение и срок сдачи
Справка 2-НДФЛ нужна для информирования ФНС и налогоплательщиков о перечисленных налоговыми агентами выплатах, облагаемых НДФЛ, в пользу физлиц:
- работников;
- подрядчиков;
- получателей дивидендов.
На каждого получателя выплат оформляется отдельная справка 2-НДФЛ. Поэтому при непредставлении справки на любого сотрудника на налогового агента будет наложен штраф в 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, при обнаружении в какой-либо справке недостоверных данных ИФНС вправе оштрафовать его на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). При большом штате фирмы и массовом непредставлении справок либо передаче справок с ошибками финансовый удар по бизнесу, обусловленный санкциями ФНС, может быть заметным.
Новая форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Начиная с отчетной кампании за 2018 год, формуляр следует оформлять на этом обновленном бланке, который вводится в действие с 01.01.2019. Важный нюанс: бланков теперь два — один для сведений, подаваемых в налоговую, второй — для справки, выдаваемой физлицу.
Ознакомиться с изменениями 2-НДФЛ вы можете .
Справки в ИФНС нужно сдавать двух видов:
1. Как справки, отражающие все доходы, вне зависимости от того, удержан с них НДФЛ или нет. В справке при этом указывается признак 1.
2. Как справки, отражающие отдельно те доходы, по которым НДФЛ не удержан. В справке указывается признак 2.
Образец заполнения справки 2-НДФЛ для ФНС можно скачать по ссылке ниже.
Таким образом, потенциал для появления штрафных санкций вырастает вдвое.
Узнать больше о соответствующих штрафных санкциях вы можете из этой статьи .
Изучим подробнее основные нюансы применения документа, а также то, как правильно заполнить 2-НДФЛ за год.
Выдача справки по запросу физлица: нюансы
Налоговый агент обязан во внеочередном порядке сформировать справку 2-НДФЛ по запросу получателя дохода, выплаченного агентом (п. 3 ст. 230 НК РФ). Документ должен быть выдан человеку в течение 3 дней после поступления письменного запроса от него и обязательно при увольнении (ст. 62, 84.1 ТК РФ). Как правило, справка 2-НДФЛ используется получателем дохода:
- для оформления вычета;
- получения кредита;
- оформления визы для въезда в другое государство.
Во всех указанных случаях нужно подтвердить доход человека, и справка 2-НДФЛ — один из самых достоверных источников для этого.
С января 2019 года формировать справку 2-НДФЛ для сотрудников необходимо на обновленном бланке. Утвержден он тем же приказом ФНС от 02.10.2018. Обновленный формуляр претерпел технические или незначительные корректировки, например, теперь отсутствует поле для номера справки.
Отметим, что законодательство не устанавливает предельное количество лет, предшествующих требованию о выдаче справки 2-НДФЛ, за которые работник вправе запросить рассматриваемый документ. Оформлена может быть справка 2-НДФЛ за годы, прошедшие с даты приема человека на работу и до момента запроса справки, без ограничения по давности запроса.
Отказ в выдаче справки может привести к неприятным последствиям для предприятия.
Отказ в оформлении 2-НДФЛ работодателем: последствия
Если работодатель не выдаст заявителю справку в установленный срок, то при направлении вторым жалобы в Роструд в отношении работодателя могут быть инициированы санкции по п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере:
- 1 000-5 000 руб. на должностных лиц, ИП;
- 30 000-50 000 руб. на работодателя как на юрлицо.
При повторном нарушении к работодателю могут быть применены более жесткие санкции (п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ) в виде:
- штрафа в размере 10 000-20 000 руб. или дисквалификации на 1-3 года (для должностных лиц);
- штрафа 10 000-20 000 руб. для ИП;
- штрафа 50 000-70 000 руб. для юрлиц.
Правда, указанные санкции применимы, только если заявитель — действующий работник (положения ст. 62 ТК РФ, устанавливающие срок представления 2-НДФЛ, не распространяются на уволенных работников). Но если работодатель откажется давать справку бывшему сотруднику, Роструд вправе применить к фирме санкции на основании ст. 5.39 КоАП РФ за непредставление данных по законному запросу. Тогда возможен штраф в размере 5 000-10 000 руб. на должностное лицо.
Бланк 2-НДФЛ, выдаваемый физлицу, практически не изменился. Основные интересующие ФНС типы данных, которые отражаются в справке 2-НДФЛ за год, — о доходах физлица и личности получателя. Изучим особенности их указания в документе.
Как правильно заполнить графы справки в отношении доходов
В справке 2-НДФЛ фиксируются только те доходы, которые фактически выплачены агентом физическому лицу. Если они только начислены, вносить сведения о них в справку не нужно (в отличие от другого важнейшего отчетного документа — формы 6-НДФЛ, в которой отражаются и начисленные, и выплаченные доходы).
На практике расхождения между фактическими (по 2-НДФЛ) и начисленными (по 6-НДФЛ) доходами могут свидетельствовать, что у фирмы есть задолженность по зарплате. ФНС может уведомить об этом опять же Роструд и правоохранительные органы, которые получат право применить к работодателю предусмотренные законом санкции.
Узнать больше о таких санкциях вы можете по ссылке .
Сведения о доходах отражаются в справке с помощью кодов по перечню, утвержденному приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Например, у зарплаты по трудовому договору код 2000. Аналогично приводятся коды по налоговым вычетам, если они применялись для уменьшения НДФЛ в течение отчетного периода.
Перечень кодов доходов см. в статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)».
Наиболее ценный для ФНС вид сведений в справке 2-НДФЛ — те, что имеют отношение к личности физлица-налогоплательщика и характеризуют его доходы. Рассмотрим, каким образом данные сведения раскрываются в документе.
Указываем сведения о физлице: нюансы
При отражении сведений о физлице-налогоплательщике в отчете 2-НДФЛ за год нужно иметь в виду, что:
1. Если получатель дохода — иностранец без российского ИНН, то соответствующее поле справки не заполняется. А Ф.И.О. допускается заполнять буквами латинского алфавита.
2. Для поля «Статус плательщика» предусмотрены разные коды для очень похожих по существу статусов. Важно применить корректный код, в том числе:
- 1, если налогоплательщик — налоговый резидент РФ (вне зависимости от гражданства);
- 2, если плательщик не имеет статуса резидента (при любом гражданстве);
- 3, если плательщик — высококвалифицированный работник в статусе нерезидента;
- 4, если человек — участник программы переселения в статусе нерезидента;
- 5, если человек — иностранец-нерезидент, получивший убежище;
- 6, если человек — иностранец, работающий по патенту (резидент или нерезидент).
Таким образом, если, к примеру, человек участвует в программе переселения либо получил убежище и стал резидентом, то в справке 2-НДФЛ проставляется код 1.
Гражданство налогоплательщика прописывается с применением кода по ОКСМ (постановление Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Отметка о виде документа, подтверждающего личность плательщика, ставится с использованием кода по приложению 1 к порядку, введенному приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Код субъекта РФ, где проживает плательщик, определяется в целях указания в справке по приложению 2 к данному порядку.
Как в справке 2-НДФЛ отражаются доходы
При указании сведений о доходах физлица следует иметь в виду, что:
1. Заполняется столько разделов 2 и приложений к справке, сколько разновидностей ставок было применено при исчислении НДФЛ. Содержание выплат значения не имеет: если, например, человек получил зарплату и дивиденды по ставке 13%, то сведения о тех и других доходах фиксируются в одном разделе. Доходы суммируются также только те, что облагаются одинаковой ставкой (вне зависимости от сущности таких доходов).
2. При указании дохода в справке отражается его код в соответствии с приложением 1 к приказу № ММВ-7-11/387. При указании вычетов также используется код — по приложению 2 к приказу № ММВ-7-11/387.
3. Сумма вычета, приведенная в разделе 3 справки, не должна превышать величину дохода, по которому применен вычет.
Коды по всем вычетам следует искать в приложении 2 к приказу № ММВ-7-11/387.
Есть еще ряд важных, вне зависимости от содержания формы, нюансов ее заполнения. Изучим их и ознакомимся с примером заполнения 2-НДФЛ за год.
Как выглядит пример отчета 2-НДФЛ и на что еще обратить внимание заполняющему
При работе со справкой 2-НДФЛ также нужно учитывать, что:
1. Во всех числовых полях, в которых нет необходимости (возможности) отражать какие-либо суммовые показатели, проставляется 0.
2. В случае если данные, вносимые в справку, не помещаются на 1 странице, надо сделать необходимое количество дополнительных экземпляров справки. На практике это может потребоваться, если нужно, к примеру, указать данные по разным ставкам НДФЛ.
На каждом из экземпляров справки в верхней части должны быть указаны:
- номера страниц (по порядку);
- ИНН и КПП.
3. Если справка аннулирующая, в ней указываются:
- все сведения, кроме тех, что приводятся в разделах 2,3 и приложении;
- номер аннулируемой справки и дата представления аннулирующей;
- номер корректировки 99.
4. Если справка корректировочная, в ней указываются:
- номер корректируемой справки и дата представления корректировочной;
- номер справки на единицу больше, чем номер, указанный в исходной (либо в предыдущей корректировочной).
В электронном виде справка представляется, если количество получателей дохода от налогового агента в отчетном периоде составило 25 человек и больше (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Если вам интересно на практике ознакомиться с заполнением справки 2-НДФЛ за год, которая выается работнику, образец готового документа вы можете скачать по ссылке ниже.
Итоги
Документ 2-НДФЛ обязательно сдается налоговым агентом в ИФНС по итогам года, по запросу выдается работникам (в том числе бывшим). То, как выглядит справка 2-НДФЛ за год, зависит от количества ставок по НДФЛ, примененных при налогообложении дохода, и общего объема данных, отражаемых в документе. Может потребоваться представить несколько листов отчета (впоследствии, возможно, еще и корректировочные или аннулирующие справки).
Loading...