Какие налоги платит п. Какие налоги платит ООО в зависимости от налогового режима: разъяснения. Налог на доходы от капитала

Налоги - это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе.

О.У. Холмс

Налоги, выплачиваемые предприятием, имеет различную на­логооблагаемую базу. Это и налоги, уплачиваемые с выручки от реализации продукции (например налог на добавленную стоимость), налоги, уплачиваемые с прибыли (цалог на прибыль), с имуще­ства предприятий (налог на имущество Юридических лиц) и др.

Действующая в России налоговая система, хотя и заимствована из практики стран с развитой рыночной экономикой, имеет, од­нако, ту особенность, что основными источниками формирования доходной части бюджета остаются налоги с предприятий.

Одно из ведущих мест в системе налогообложения занимает на­лог на добавленную (вновь созданную) стоимость. Категория «добав­ленная стоимость» идентична понятию «доход предприятия» и вклю­чает оплату труда работников и валовую прибыль. Стоимость мате­риалов, сырья, топлива и др., а также износ основных фондов в форме амортизации являются перенесенной в процессе производ­ства стоимостью, а не вновь созданной.

Плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) высту­пают все организации независимо от формы собственности и ве­домственной принадлежности, имеющие согласно законодательству РФ статус юридического лица и осуществляющие производствен­ную и иную коммерческую деятельность.

Объектом обложения НДС являются:

    обороты по реализации на территории РФ товаров, выполнен­ных работ и оказанных услуг;

    товары, ввозимые на территорию РФ в соответствии с таможен­ным режимом.

Налогом облагается реализация товаров не только собственного производства, но приобретенных на стороне. При реализации ра­бот НДС облагаются объемы строительно-монтажных, ремонтных, научно-исследовательских, опытно-конструкторских, технологичес­ких и других работ, а также практически все виды платных услуг, исключая сдачу земли в аренду.

Кроме того, объектом налогообложения являются:

    реализация товаров (работ, услуг) внутри предприятия для соб­ственного потребления, если затраты по ним не относятся на издержки производства и обращения (объекты социально-куль- турной сферы, капитальное строительство), а также для своих работников;

    обмен товаров (работ, услуг) без оплаты их стоимости;

    безвозмездная передача продукции предприятия (или с частич­ной оплатой) другим юридическим и физическим лицам, в том числе работникам предприятия.

Базой для расчета НДС выступает облагаемый оборот, которым является стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчис­ленная исходя из следующих цен:

    свободных (рыночных) цен и тарифов без включения в них НДС;

    государственных регулируемых розничных цен и тарифов, вклю­чающих НДС.

Базовая ставка НДС составляет 20%, а ставка НДС на все продо­вольственные товары и товары для детей (по перечню, определяе­мому Правительством РФ) составляет 10%. Налог на добавленную стоимость существует практически во всех странах, ставки его ко­леблются в достаточно широких пределах (табл. 14.1), причем в ряде случаев применяются и пониженные ставки.

Являясь косвенным налогом, НДС практически не должен вли­ять на результаты финансово-хозяйственной деятельности предпри­ятия. В то же время, применение льгот по НДС обеспечивает повы­шение конкурентоспособности предприятия, поскольку позволяет снижать цены на продукцию даже при болёе высокой ее себестои­мости по сравнению с предприятиями-конкурентами, а при рав­ных условиях - получать дополнительную прибыль.

Наиболее значимые льготы по НДС применяются для следую­щих видов деятельности:

    производство лекарственных средств, изделий медицинского на­значения;

    производство детского питания, товаров для детей;

    оказание платных медицинских услуг;

    услуги учреждений культуры, искусства, театрально-зрелищные, спортивные и другие мероприятия;

    услуги в сфере образования, ведение образовательной деятель­ности;

Ставки налога на добавленную стоимость в России и некоторых промышленно развитых странах, %

Основная

Льготные и повышенные ставки

Льготная - 10

Льготная - 7 (для продуктов питания, общественного транспорта, средств информации (книги, газеты, журналы), и произведений искусства)

Льготная - 5,5 Повышенная - 28

Льготная - 4 (предметы первой необходимости: хлеб, молоко и другие продукты питания, газеты, журналы)

Повышенные: 19 - продукты и спиртные напитки, продаваемые через рестораны; бензин и нефтепродукты;

38 - предметы роскоши (меха, ювелирные изделия, спортивные автомобили)

британия

    услуги городского транспорта, пригородные пассажирские пе­ревозки и др.

По товарам (работам, услугам), реализуемым на экспорт в стра­ны дальнего зарубежья, НДС не взимается.

Акциз - один из видов налога, представляющий не связанный с получением дохода продавцом косвенный налог на продажу оп­ределенного вида товара. Акциз.включается в цену товара и изыма­ется в государственный и местный бюджеты.

Значимость этого налога для государства характеризуется, на­пример, тем, что во Франции и ФРГ он обеспечивает более поло­вины поступлений в центральный бюджет, в Великобритании - около одной трети, в Японии - примерно 20%. Налогоплательщи­ками акцизов являются организации, индивидуальные предпринима­тели, лица, признаваемые налогоплательщиками акциза в связи с пе­ремещением товаров через таможенную границу РФ.

По российскому законодательству подакцизными товарами и подакцизным минеральным сырьем признаются: спирт этиловый;

алкогольная продукция (спирт пищевой, водка, коньяки и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%); пиво;

табачная продукция; ювелирные изделия; автомобили легковые и мопеды; автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для двигателей; нефть и газовый конденсат; природный газ.

Акцизные ставки по некоторым видам подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья в РФ приведены в табл. 14.2.

Одним из наиболее значимых для пополнения бюджета налогов является налог на прибыль предприятий и организаций. Экономиче­ская сущность налога на прибыль состоит в том, что он выступает прямым налогом, т.е. его величина непосредственно зависит от при­были предприятия. В 2000 г. поступления в бюджет за счет налога на прибыль составили 24,4% всех налоговых поступлений консолиди­рованного бюджета и 18,5% федерального.

В настоящее время плательщиками налога на прибыль являются российские предприятия (всех форм собственности), которые по за­конодательству РФ относятся к юридическим лицам.

Объектом обложения налогом на прибыль является валовая при­быль. В состав валовой прибыли включаются: прибыль от реализа­ции продукции (работ, услуг); прибыль от реализации основных фондов, нематериальных активов и другого имущества предприя­тий; доходы от внереализационных операций.

Законодательством предусмотрены следующие виды льгот по налогу на прибыль:

исключение из налогооблагаемой прибыли отдельных видов за­трат, например средств, направляемых предприятиями на капи­тальные вложения производственного характера и жилищное стро­ительство;

снижение налоговых ставок для определенных категорий пред­приятий. Прибыль предприятий и организаций в части, зачисляе­мой в республиканский бюджет РФ, облагается по ставке 13%. Предельная ставка налога, зачисляемого в бюджет субъектов феде­рации предприятиями, не может превышать 22%. Таким образом, предельная ставка налога на прибыль предприятий составляет 35%.

Таблица 14.2 Акцизные ставки в России

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка, % или руб. на ед. измерения

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин)

88,2 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта от 9 до 25% (за исключением вин)

65,1 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах

Вина шампанские и вина игристые

9,45 руб. за 1 л

1 руб. за 1 л

10 руб. за 1 шт.

Сигареты без фильтра, папиросы

10 руб. за 1000 шт.

Ювелирные изделия

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с*) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно

10 руб. за 1 кВт (1 л.с.)

Бензин автомобильный с октановым числом свыше 80

1850 руб. за 1 т

Природный газ, реализуемый на территории РФ

Природный газ, реализуемый за пределами территории РФ (за исключением государств - участников СНГ)

Льготы в виде понижения ставки налога на прибыль предостав­ляются малым предприятиям, осуществляющим производство и одновременно переработку сельскохозяйственной продукции, про­изводство продовольственных товаров, непродовольственных това­ров народного потребления, медицинской техники, лекарствен­ных средств и изделий медицинского назначения и некоторые дру­гие виды деятельности.

Первые два года работы эти предприятия имеют полное осво­бождение от уплаты налога, за третий и четвертый год они уплачи­вают соответственно 25% и 50% от установленной ставки. Условием получения данных льгот является объем выручки от указанных ви­дов деятельности в размере не менее 70% в общей сумме выручки, а за третий и четвертый год работы - не менее 90% выручки.

При большом разнообразии налоговых льгот законодательство предусматривает определенные ограничения для всех категорий плательщиков, а именно: общая сумма льгот по налогу на прибыль не может уменьшать фактическую сумму прибыли, исчисленную без учета налоговых льгот, более чем на 50%.

В российской системе налогообложения большое значение иг­рает налог на имущество предприятий. С точки зрения формирования доходной части бюджета в настоящее время его роль незначительна (примерно 3,5%), однако в перспективе его вклад будет возрас­тать, поскольку такие налоги практически не подвержены колеба­ниям в течение налогооблагаемого периода и не зависят от резуль­татов производственно-хозяйственной деятельности предприятия, т.е. их можно рассматривать как наиболее стабильный источник формирования доходов бюджета.

В настоящее время плательщиками налога являются:

    предприятия, организации и учреждения, считающиеся юри­дическими лицами по законодательству РФ;

    филиалы и другие обособленные подразделения предприятий, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

    иностранные юридические лица, международные объединения и их обособленные подразделения, владеющие имуществом на территории РФ.

Объектом налогообложения выступает имущество, находящееся на балансе налогоплательщика.

Налогооблагаемая база рассчитывается на основе данных об ос­татках, отражаемых в активе баланса, по следующим строкам бух­галтерского баланса:

основные средства (01),

" доходные вложения в материальные ценности (за вычетом сум­мы износа) (03),

нематериальные активы (за вычетом суммы износа) (04),

малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12),

за вычетом их износа (13),

заготовление и приобретение материалов (15),

основное производство (20),

полуфабрикаты собственного производства (21),

вспомогательные производства (23),

обслуживание производства и хозяйства (29),

некапитальные работы (30),

расходы будущих периодов (31),

выполненные этапы по незавершенным работам (36),

готовая продукция (40), товары (41),

издержки обращения (44), товары отгруженные (45), отклонение в стоимости материалов (16).

Налогообложение имущества предусматривает широкую систе­му льгот. Так, например, из-под налогообложения выведены пред­приятия по производству, переработке и хранению сельскохозяй­ственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации.

При расчете налоговой базы юридические лица имеют право исключать стоимость находящегося на их балансе (за вычетом из­носа) следующего имущества:

объектов жилищно-коммунального хозяйства и социально-куль­турной сферы;

предназначенного для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции;

земли и некоторого другого имущества.

Предельный размер ставки налога на имущество предприятий устанавливается в размере 2% налогооблагаемой базы, а конкрет­ные ставки налогов определяются в зависимости от видов деятель­ности предприятий и устанавливаются законодательными органа­ми субъектов РФ.

Существует и ряд других видов налогов, которые должны упла­чивать предприятия. В табл. 14.3 представлены основные виды нало­гов, уплачиваемых предприятиями в России.

Одним из важнейших видов является единый социальный налог, зачисляемый в государственные внебюджетные фонды - Пенси­онный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обя­зательного медицинского страхования РФ - и предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на госу­дарственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Хороший гражданин требует, чтобы было больше хороших дорог, хороших школ, хороших больниц и меньше налогов.

NN

Законом запрещается использовать налоги не по назначению. Кроме того, уплата таких налогов носит трансфертный характер, т.е. предполагает наличие у плательщика или лица, за которое оп­лачиваются соответствующие взносы, права на получение от госу­дарства определенных услуг. Так, уплата страховых взносов в Пен­сионный фонд РФ обеспечивает получение пенсий в старости, выплаты в фонд обязательного медицинского страхования - бес­платное медицинское обслуживание и т.д.

Таблица 14.3"

Основные виды налогов, уплачиваемых предприятием в России

В со Л »-н

м 2 PQ ю

8 S g И н О

S о, н

о §■ s н 5 я

Л В В £>

v а

eg - я

« & 5 В &о

s й 3

а й ° Й юС В

В e> fc«

В К s и Й в £ >> ж

fc 4 D ^ Ж Л

ё л «8

м Jh Ж В о

Налог на имущество предприятий

Основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе налогоплательщика

Налог на доходы от капитала

Доход в форме дивидендов, процентов

Предприятия и организации, считающиеся юридическими лицами; филиалы и другие обособленные подразделения предприятий, имеющие отдельный баланс и расчетный счет; иностранные юридические лица, международные объединения и их обособленные подразделения, владеющие имуществом на территории РФ

Организации и физические лица, получающие доходы в виде дивидендов, процентов

По дивидендам - 15; по доходам от про­центов, начисленным по ценным бумагам РФ, субъектов РФ и муниципальным облигациям - 12

Плата за землю

Организации, включая международные, неправительственные, иностранные юридические лица

t

Земельные участки независимо от направлений их использования

Дифференцированы в зависимости от направления использования земли (сельско-хозяйствен- ного и несельско­хозяйственного назначения), местоположения, исторической и рекреационной ценности территории

Отчисления на воспроизводство минерально- сырьевой базы

Пользователи недр,

осуществляющие добычу

всех видов полезных

ископаемых,

разведанных

за счет государственных

Стоимость первого товарного продукта, полученного и реализованного из фактически добытых полезных ископаемых

социальный

Работодатели, производящие выплаты наемным работникам, - организации, крестьянские, фермерские хозяйства и др.

Выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые работодателями в пользу работников

Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

ООО на ОСНО

На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть с любой своей продажи начисляют налог на добавленную стоимость. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.

НДС — квартальный налог. Заплатить его нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. С 2019 года НДС составляет 20 %.

Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Ставка налога равна 20 %. Платится налог раз в три месяца до 28-го числа месяца, идущего после отчетного периода.

Если у ООО есть недвижимое имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %.

Аналогичная ситуация с налогом на землю, его нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО.

Если в ООО есть транспорт, придется платить транспортный налог.

Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.

ООО на УСН

Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.

Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:

  • налог с доходов в размере 6 %;
  • налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.

Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы.

ООО на ЕНВД

Основной налог, который платит ООО на данной системе, — единый налог на вмененный доход. По сути он заменяет собой налог на прибыль.

ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %. Налог платится независимо от дохода ООО в отчетном периоде. На сумму налога влияют физические показатели (площадь, количество транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.

В общем случае НДС ООО на вмененке не платят. НДС придется заплатить, если ООО выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

ООО на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.

Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.

Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕНВД следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.

В общем случае НДС ООО на ЕСХН не платят. Заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

Под налогом понимается обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций (предприятий) и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налогообложение предприятий осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом РФ и отдельными федеральными законами о налогах и нормативными документами Министерства РФ по налогам и сборам.

По объектам обложения налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются непосредственно с владельцев имущества, получателей дохода и прибыли.

Косвенных налоги взимаются в сфере реализации или потребления продукции, товаров иуслуг, к ним относятся налоги, включаемые, например, в цену или тариф. Владелец товара и услуг включает налоговую сумму в цену, оплаченную потребителем, и перечисляет ее государству. В данном случае связь между плательщиком налога (потребителем) и государством опосредована через объект обложения.

В РФ принята трехуровневая система налогообложения предприятий, организаций и физических лиц.

Первый уровень – федеральные налоги России . Они действуют на территории всей страны и регулируются общероссийским законодательством, формируют основу доходной части федерального бюджета.

Федеральные налоги:

1. Налог на добавленную стоимость.

2. Акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья.

3. Налог на прибыль организаций

4. Налог на доходы физических лиц

5. Единый социальный налог.

6. Налог на добычу полезных ископаемых.

7. Государственная пошлина.

8. Водный налог.

9. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Второй уровень – региональные налоги (налоги республик в составе РФ, краев, областей, автономных округов). Они устанавливаются представительными органами субъектов РФ исходя из общероссийского законодательства. Часть региональных налогов относится к обязательным на территории РФ, региональные власти регулируют только их ставки в определенных пределах, налоговые льготы и порядок взимания.

Региональные налоги (субъектов федерации):

1. Налог на игорный бизнес.

2. Налог на имущество организаций.

3. Транспортный налог (налог с владельцев транспортных средств).

Третий уровень – местные налоги и сборы , т. е. налоги городов, районов, поселков и т. п.

Местные налоги:

предельные размеры ставок определены законодательством РФ, взимаются на всей территории РФ:

1. Налог на имущество физических лиц.

2. Земельный налог.

Основными прямыми налогами, взимаемыми с предприятия в настоящее время, являются:

· налог на прибыль (доход). Объектом налогообложения является прибыль предприятия.

Является одним из главных источников федерального бюджета, а также региональных и местных бюджетов Налоговая ставка составляет 20 %. Согласно ст. № 284 НК РФ, налоговая ставка по налогу на прибыль обладает значением в 20 %, кроме некоторых исключений. 2 % от суммы начисленного налога на прибыль организаций идет в Федеральный бюджет, а 18% перечисляется в местные бюджеты РФ.

· Страховые взносы – С 2010 года отменен ЕСН и вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ), который регламентирует вопросы, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов. Плательщиками страховых взносов также являются предприниматели и организации (включая бюджетные учреждения), производящие выплаты физическим лицам. Все что, касается ставок страховых взносов, то они в 2015 году следующие: в ПФР – 22 %, в ФСС России –2,9%, а в ФФОМС –5,1 %.

· налог на имущество предприятия . Объектом обложения в настоящее время является среднегодовая остаточная стоимость основных средств.

Объектом налогообложения выступает имущество, находящееся на балансе налогоплательщика. Земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) не являются объектами налогообложения.

При расчете налоговой базы юридические лица имеют право исключать стоимость находящегося на их балансе (за вычетом износа) следующего имущества:

Объектов жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы;

Предназначенного для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции;

Земли и некоторого другого имущества.

Предельный размер ставки налога на имущество предприятий устанавливается в размере 2,2% налогооблагаемой базы, а конкретные ставки налогов определяются в зависимости от видов деятельности предприятий и устанавливаются законодательными органами субъектов РФ.

· земельный налог . Плательщиками этого налога являются предприятия, имеющие земельные участки в собственности, на правах аренды, во владении или пользовании. Объектом обложения является размер земельного участка. Платежи по земельному налогу включаются в себестоимость продукции;

· платежи за ресурсы . Плательщиками являются предприятия, пользующиеся определенными видами природных ресурсов (водой, недрами, лесными ресурсами и т.д.). Платежи за ресурсы, как правило, включаются в себестоимость продукции;

Основными косвенными налогами, взимаемыми с предприятия, являются:

· налог на добавленную стоимость , являющийся формой изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и реализации продукции. Фактически НДС оплачивается конечным потребителем продукции (работ, услуг) и не затрагивает издержки и прибыль предприятий - производителей промежуточной продукции.

Ставки налога :

10% – пониженная – применяется для продовольственных товаров (за исключением подакцизных), товаров для детей по перечням, утвержденным Правительством;

18% – основная – по остальным товарам.

Некоторые товары (работы, услуги) освобождены от уплаты НДС в соответствии с Налоговым Кодексом РФ (например, товары, реализуемые на экспорт в страны дальнего зарубежья).

· акцизы, представляющие собой косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем. Плательщиками акцизов являются предприятия, выпускающие подакцизные товары. Перечень подакцизных товаров и ставки акцизов устанавливаются правительством Российской Федерации.

Акцизами не облагаются товары, идущие на экспорт.

Какие налоги платить компании – очень сильно зависит от того, на каком режиме налогообложения оно находится.

Специальные режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предусматривают освобождение фирмы от некоторых налогов, таких как НДС, и .

Вместо этих видов налоговых платежей устанавливается специальный единый налог, предусмотренный НК РФ при выбранном режиме.

Кроме федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обусловлены наличием объекта налогообложения: транспортный, земельный, водный и аналогичные налоги.

Какие изменения в налогообложения ждут ООО в 2019 году

Рассмотрим упрощенку, единый налог и общую систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима. Их всего два — доходы и доходы минус расходы .

Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%.

То есть от любой суммы поступившей на расчетный счет фирмы вы заплатите 6% налогов.

Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.

От того, что поступило на счет, вычитаем то, что потратили, а с остатка платим 15%

Существенную часть налоговой нагрузки составляют налоги, которые ООО начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда.

Это НДФЛ (бывший подоходный налог) и страховые взносы в социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС.

В предыдущие годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – в зависимости от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.

С 2019 года предприятие будет платить все начисленные суммы только в страховую часть пенсии одним платежом. Распределением полученных взносов займется сам ПФР.

С 2019 года увеличилась сумма предельного дохода для применения УСН. Теперь он должен составить за три квартала 2019 года 150 миллионов рублей.

Если доход ООО на 1 октября 2019 года превысит этот лимит, право на применение УСН теряется и налоги считаются по общей системе.

Не следует забывать, что, начиная с 2019 года, предприятия-«упрощенцы» обязаны вдобавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.

Единый налог на вмененный доход

Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2019 году устанавливаются, исходя из физических показателей (площадь магазина или кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1).

В 2019 году коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,798.

Общая система налогообложения для ООО

При ОСНО общество с ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:

  • НДС (налог на добавленную стоимость) – общая ставка НДС составляет 20%, однако для некоторых товаров/услуг, обозначенных в специальном перечне, она может составлять 10% или 0% ;
  • – ставка налога составляет: в федеральный бюджет – 2%, в бюджет субъекта Федерации – 18%. Так же все суммы округляются до целого рубля;
  • – базовая ставка 2,2% от среднегодовой стоимости имущества, рассчитываемой, исходя из балансовой стоимости основных средств.
  • Налог на доходы физических лиц – изменения коснулись только имущественных вычетов, которые предоставляются гражданам на приобретения жилья. Теперь проценты, уплаченные при покупке недвижимости, будут самостоятельным вычетом. Ставки по НДФЛ, которые применяются для ООО, как для налогового агента, не изменились: с доходов работника удерживается 13%, с доходов учредителя (дивидендов) – 13% .

Страховые взносы в 2019 году не подвергались изменениям – применяемые ставки остались прежними: для ПФР – 22%, для ФСС – 2,9%, для ФОМС – 5,1%.

Произошло повышение предельной базы для расчета страховых взносов – теперь она составляет 865 тысяч рублей.

Начисленные суммы оплаты труда, превышающие этот лимит, не включаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для Пенсионного фонда ставка начисления страховых взносов уменьшится до 10%.

В транспортном налоге изменились налоговые ставки для дорогих автомобилей.

Если на балансе ООО стоит автомобиль, превышающий по стоимости 3 миллиона рублей, то налог надо считать с учетом повышающего коэффициента, который составит от 1,1 до 3,0.

Конкретный размер коэффициента зависит от возраста и стоимости машины.

Полезные статьи

При открытии фирмы возникает вопрос, – какие налоги должна платить организация и как выбрать ту или иную систему налогообложения?

Общество с ограниченной ответственностью является наиболее частой формой, которую используют бизнесмены при создании собственной компании. Это объясняется тем, что предоставляется возможность лицу выбирать тип формы налогообложения. От этого выбора будет зависеть процентная ставка налогов и сумма налоговых отчислений.

В действующем налоговом кодексе выделяют четыре системы налогообложения:

  • Упрощенная или УСНО;
  • Единый налог сельскохозяйственный или ЕСХН;
  • Традиционный или ОСНО;
  • Единственный налог на доход или ЕНВД.

Итак, рассмотрим каждую систему налогообложения по порядку.

Упрощенная система налогообложения (УСНО) рекомендуется фирмам, которые только начинают свою предпринимательскую деятельность, поскольку им трудно рассчитать поступления доходной части. Чтобы перейти на эту систему налогообложения нужно проинформировать государственный орган путем подачи заявления. Разрешаются такие переходы предприятиям, в которых численность работников не более ста человек и доходы составляют не менее 19 млн. рублей. При такой системе не уплачиваются налог на добавленную стоимость, на прибыль и единый социальный налог. Эта система предусматривает оплату единого налога и страховой взнос, НДФЛ и другие сборы и налоги. Упрощенная система предоставляет возможность выбрать одну из двух объектов налогообложения. Практичным вариантом является выбор чистого налогооблагаемого дохода. Тем организациям, которые хотят платить налог на прибыль за вычетом расходов будет сложнее подсчитать конечную суму. Поскольку не все расходы можно вычесть из налоговой базы. Как примером в этот налог не будет входить восстановление автомобиля руководителя фирмы за счет доходной части организации.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) . Он относится к специфической форме налогообложения, обычно им пользуются сельскохозяйственные общества. Он является заменой налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с имущества.

Традиционная система налогообложения (ОСНО) . Эта форма является наиболее сложной при расчетах. Для работы такой системы на фирме должен быть опытный бухгалтер. На помощь придет специальное программное обеспечение, оно значительно облегчит работу бухгалтера. ОСНО используется на предприятиях, которые уже имеют постоянные доходы и большие годовые денежные обороты. Эти предприятия уплачивают в бюджет следующие налоги:

  • на прибыль – 21%,
  • налог на имущество – 1,9%,
  • НДС – 18%,
  • ЕСН – 26%.

Юридическим лицам, которые находятся на ОСНО, тяжело вести бизнес с фирмами, которые работают по упрощенной форме, что считается большим недостатком этой системы.

Единый налог на доход (ЕНВД) . Данная система налогообложения подлежит отдельным формам предпринимательской работы. ЕНВД рассчитывается с вмененного дохода, т.е. предполагаемого органами власти для получения организацией. Желающих работать с такой системой налогообложения очень мало.

Надеюсь, что данная статья ответила на Ваш вопрос, – какие налоги платит предприятие?

Похожие статьи
Подоходный налог является, пожалуй, одним из известных налогов в России, который затрагивает всех работающих людей. Из этого вытекает очень пристальное...
Упрощенная система налогообложения ООО является избранным на добровольной основе специальным режимом, который применяется наряду с другими системами уплаты налогов. Он...
Для лизинговых компаний традиционно остается болезненная ситуация возмещения НДС при лизинге, но в настоящее время она несколько улучшилась. Участники рынка...

Автокредитование

Законодательство

Бизнес-идеи

  • Содержание Срочное изготовление печатей и штампов Кто будет выступать в качестве покупателей Где открывать бизнес Оборудование для ведения бизнеса Существует много разновидностей бизнеса, которые могут быть начаты людьми, обладающими предпринимательскими способностями. Причем каждый вариант обладает своими уникальными особенностями и параметрами. Срочное изготовление печатей и штампов Бизнес-идея изготовления печатей и штампов считается достаточно привлекательной в плане..

  • Содержание Бизнес-идея по изготовлению открыток Как открыть бизнес, основанный на создании открыток на заказ Сотрудники Помещение Как продавать созданные открытки Многие люди, обладающие определенными предпринимательскими способностями, задумываются об открытии собственного бизнеса, а при этом оценивают и рассматривают большое количество различных вариантов для открытия. Довольно интересной считается бизнес-идея изготовления открыток, поскольку открытки являются такие элементы, спрос..

  • Содержание Выбор помещения для тренажерного зала Что нужно для того, чтобы открыть тренажерный зал? Тренажерный зал становится все более популярным в современном мире, поскольку все больше людей задумываются о том, чтобы вести здоровый образ жизни, предполагающий правильное питание и занятия спортом. Поэтому открыть тренажерный зал может любой бизнесмен, однако для получения хороших доходов необходимо продумать..

  • Содержание Место расположения магазина Ассортимент товаров Продавцы Бижутерия является обязательным предметом гардероба каждой женщины, которая следит за собой и старается выглядеть привлекательно и ярко. Поэтому открыть свой магазин бижутерии хочет практически каждый предприниматель, который осознает возможность получения хороших прибылей. Для этого необходимо изучить все имеющиеся перспективы, составить бизнес-план и спрогнозировать возможный доход, чтобы решит, будет..

Loading...Loading...